1. Data de designação da relação de Hedge

   • identificação da relação de Hedge;
      

2. Descrição da Estratégia de Hedge e da Gestão de Riscos

   • Descrição da Estratégia Empresarial;

   • Política de Gestão dos Riscos;

   • Descrição dos Instrumentos Utilizados;

   • Estratégias e Metodologias dos Instrumentos - Ex: Contratos com Rolagem entre outros;

   • Documentos Relevantes e Apêndices

      
     “Declaração de conformidade do hedge com a política de gestão de riscos (1 e 2)”
      

3. Descrição e identificação do item de objeto de Hedge

   • Roteiros por evento e transação;

   • Descrição da Transação: Reconhecido, Compromisso Firme, Altamente Provável;

   • Natureza do Risco a  ser coberto;

   • Motivos para reconhecimento. Ex: transação altamente provável  não reconhecida;
      

4. Descrição e identificação do Instrumento Derivativo

   • Período de cobertura;

   • Eficácia esperada (prospectiva) do Hedge

   • Descrição do método de Avaliação da Eficácia Real X (Retrospectiva do Hedge);

   • Frequência de Avaliação da eficácia prospectiva e retrospectiva;

   • Documentos Relevantes e Apêndices;

   • Outros documentos;

     
     Aprovação da Interna: (Diretoria, Financeiro, Controladoria)

INSTRUÇÃO NORMATIVA RFB Nº 1700 / 2017

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Contabilização  (Normas CPC/IFRS)

• Descrição das opções de contabilidade;

• Descrição do método de transferência dos ganhos e perdas no resultado;

• Descrição dos ajustes realizados no objeto de hedge;

• Roteiros por evento e transação;

• Roteiro em caso de desqualificação;

• Documentos Relevantes e Apêndices;

 

Revisões Periódicas

• Diagnósticos;

• Monitoramento

• Nível de Aderência: Hedge Econômico x Hedge Accounting